خيارات الأسهم في المملكة المتحدة

الضرائب ومشاركة الموظفين.

إذا كان صاحب العمل يقدم لك أسهم الشركة، يمكنك الحصول على مزايا الضرائب، مثل عدم دفع ضريبة الدخل أو التأمين الوطني على قيمتها.

لا تنطبق المزايا الضريبية إلا إذا تم تقديم الأسهم من خلال المخططات التالية:

قد يتم عرض أسهم خارج هذه المخططات. ومع ذلك هذه لن يكون لها نفس المزايا الضريبية.

يمكنك أيضا الحصول على مزايا ضريبية إذا كنت مساهما في الموظف.

: خطط الحوافز المشاركة (سيبس)

ضريبة الدخل.

المال والضرائب.

ساعدنا في تحسين GOV. UK.

الخدمات والمعلومات.

الإدارات والسياسات.

روابط الدعم.

مساعدة ملفات تعريف الارتباط الاتصال الشروط والأحكام ريستر o واسانيثاو سيمرايغ بيلت بي ذي غوفرنمنت ديجيتال سيرفيس.

كل المحتوى متاح تحت رخصة الحكومة المفتوحة v3.0، إلا إذا ذكر خلاف ذلك.

وهنا ما يعنيه أن تقدم خيارات الأسهم من قبل صاحب العمل الخاص بك.

لا شيء مضمون عندما يتعلق الأمر خيارات الأسهم الموظف. فليكر / جيمي ماكافري.

يتم تقديم خيارات الأسهم من قبل صاحب العمل الجديد الخاص بك يبدو مثيرة، وكأنك تحصل على الوصول الحصري الذي يمكن أن تسدد قبالة الطريق.

وربما تكون.

عندما تقدم لك خيارات "، في بعض الطرق التي يسمح لك للمشاركة في نمو الشركة"، ويقول مخطط مالي معتمد هيرب وايت، مؤسس ورئيس الحياة استراتيجيات الثروة معينة في ولاية كولورادو.

ويوضح قائلا: "إنه يراعي اهتمامك مع اهتمام الشركة، وعندما يتم تداول هذه الشركة بشكل عام، فإن العرض يوازي اهتمامك مع المساهمين". "عموما أود أن أقول أن عرض الخيارات يعني أن الشركة مهتمة في محاولة للاحتفاظ بك كموظف، وتقدم حافزا لمساعدتك على الربح مع نمو الشركة".

كما يضيف: "إنه سيناريو محتمل للغاية بالنسبة للموظف".

ولكن ماذا تعني خياراتك؟

في كثير من الحالات، "خيار الأسهم" هو بالضبط ما يبدو مثل: خيار شراء أسهم الشركة.

سنستخدم مصطلح "خيار الأسهم" هنا للإشارة إلى خيارات الأسهم غير المؤهلة للموظفين، أو المنظمات غير الحكومية، والتي هي النوع الأكثر شيوعا من منحة الأسهم التي قد يحصل عليها الموظف. بعض الشركات قد تقدم وحدات الأسهم المقيدة (رسوس)، بدلا من ذلك، ولكن بين الشركات الخاصة مثل الشركات الناشئة، حيث حقوق الملكية هو شكل شائع من التعويضات، و إوس هي أكثر انتشارا.

كما يمكنك أن تتخيل، خيارات الأسهم يمكن أن تصبح معقدة جدا. ولأغراضنا، على الرغم من ذلك، نقدم نظرة عامة رفيعة المستوى لما يحدث عندما يقدم لك صاحب العمل حزمة قياسية تتضمن خيارات:

إذا قدم لك مبلغ 1000 سهم من قبل صاحب العمل، وهو شركة ناشئة لا تزال مملوكة للقطاع الخاص، فهذا يعني أن لديك خيار شراء العديد من الأسهم بسعر اليوم، ويسمى "سعر الإضراب" أو "سعر التمرين". ولكن لا يمكنك شرائها اليوم. الخيارات عادة ما تأتي مع ما يسمى "جدول الاستحقاق"، والتي تمكنك من تولي المزيد من الخيارات الخاصة بك كلما كنت البقاء في الشركة.

ويوضح الرئيس التنفيذي لشركة "إيكيتزن" أتيش دافدا، وهو برنامج منح نموذجي، أربع سنوات مع "جرف" لمدة عام. هذا الجرف يعني أنك لا يمكن أن تبدأ المطالبة بخياراتك حتى كنت مع الشركة لمدة عام. ثم، قد تحصل على الوصول إلى 25٪، والعمل حتى تحصل على 100٪ من الخيارات الخاصة بك بعد أربع سنوات. الآن لديك خيار لشراء جميع الأسهم المعروضة في الأصل، ولكن كنت لا تزال لا تملك تلك الأسهم.

لامتلاك الأسهم، عليك أن "ممارسة" الخيارات الخاصة بك - وهذا هو، كتابة الشركة شيك لشراء تلك الخيارات بالسعر المتفق عليه من العرض الأولي الخاص بك. لنفترض أن عرضك البالغ 1000 سهم كان له سعر إضراب قدره 1 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية). لشراء الأسهم، لديك لخفض 1000 $ الاختيار (أو 500 $ الاختيار لشراء نصف أسهمك، إذا لم يكن لديك 1،000 $ في متناول اليد). ولعل القيمة السوقية لهذه الأسهم الآن 5 $ لكل منهما، ولكن تحصل على شرائها في 1 $.

هذا المال لا يزال ليس في جيبك.

"عند ممارسة الخيارات الخاصة بك وشراء الأسهم ل $ 1، يمكنك الحصول على شهادة حصة تقول" تهانينا، لديك شهادة حصة هذا يستحق، في سعر اليوم، 5 $ للسهم الواحد "، ويوضح دافدا. "في الواقع لا تحصل على نقد، لأن الشركة لا تزال خاصة، وكنت عقد قطعة من الشركة التي نأمل الحصول على اكتساب أو إصدار أرباح، أو لديك الاكتتاب، وحتى ذلك الحين كل ما لديك هو ورقة من ورقة ".

من الناحية المثالية، سيتم الحصول على الشركة الخاصة بك أو إصدار أرباح أو لديك الطرح العام الأولي، وسهم يستحق أكثر بكثير مما كنت تدفع لذلك حتى تتمكن من بيعه في الربح. هناك احتمال أن الأسهم الخاصة بك سوف تكون أقل قيمة مما دفعته لذلك، المعروف أيضا باسم "تحت الماء". وهذه ليست النتيجة المفضلة.

هذا هو نظرة عامة أساسية جدا لما يعنيه عادة أن تمنح خيارات الأسهم كجزء من حزمة التعويضات الخاصة بك. ومع ذلك، نضع في اعتبارنا أن حقوق الموظفين في الشركة عموما تأتي مع الكثير من الطباعة الجميلة: فإنه يأخذ أشكال مختلفة، لديه العلاجات الضريبية المختلفة، ويمكن أن تؤثر على محفظتك بطرق مختلفة.

ولهذا السبب، توصي دافدا بأن يحصل الموظفون على المشورة المهنية من مخطط مالي أو محاسب إذا كانت الخيارات جزءا من تعويضهم.

هل لديك سؤال عن التمويل الشخصي ترغب في رؤيته على بوسينيس إنزيدر؟ إمايل يورموني [أت] بوسينسينزيدر [دوت] كوم.

نظرة عامة على مخططات خيار حصة المملكة المتحدة.

في المملكة المتحدة، فإن منح أو ممارسة خيارات الأسهم، وكذلك هدية الأسهم الحالية للموظفين أو المديرين، هي أحداث خاضعة للضريبة والتي يمكن أن تؤدي إلى صاحب العمل / الموظف التي تواجه فواتير ضريبية تصل إلى 65٪ من أي قيمة سهم.

تحميل PDF.

تاريخ النشر: كانون الأول / ديسمبر 2017.

أساسيات للشركات في الخارج.

في المملكة المتحدة، فإن منح أو ممارسة خيارات الأسهم، وكذلك هدية الأسهم الحالية للموظفين أو المديرين، هي أحداث خاضعة للضريبة والتي يمكن أن تؤدي إلى صاحب العمل / الموظف التي تواجه فواتير ضريبية تصل إلى 65٪ من أي قيمة سهم.

لتجنب هذا التعرض، فمن الحيوي أن تأخذ المشورة المهنية والنظر في اعتماد واحد من H. م الإيرادات & أمبير؛ الجمارك (& لدكو؛ همرك & رديقو؛) وافق خطط الخيار كفاءة الضرائب التي نوقشت في هذا الدليل السريع.

خيارات المشاركة غير المعتمدة.

عندما تقوم الشركة بمنح خيارات الأسهم لموظفيها دون استخدام أحد خيارات خيار الأسهم المعتمدة من قبل همرك، فإن الموظف يخضع لضريبة الدخل عن طريق دفع على أساس ضريبة الدخل (ودكو؛ باي & رديقو؛) ومساهمات التأمين الوطني ( & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ في هذا الوقت، سوف يحتاج صاحب العمل أيضا لتقديم مساهمة ني.

ومن الممكن أن تنتخب لنقل مسؤولية صاحب العمل عن دفع مساهمات ني للموظف، ولكن يجب أن تتم الموافقة على الانتخابات من قبل همرك (يرجى الاطلاع على & كوت؛ الانتخابات المشتركة & [رسقوو] أدناه).

وللتخفيف من هذه الرسوم، وافق المركز على عدد من المخططات لتقليل الالتزامات الضريبية المنسوبة إلى منح خيارات الأسهم.

وهناك حاليا أربعة همرك المعتمدة خيارات الخيارات المتاحة. هؤلاء هم:

الأولان من هذه، سيب و ساي، هي خطط قيمة منخفضة نسبيا والتي عادة ما تستخدم فقط من قبل منظمات كبيرة جدا لتحفيز قوة عاملة كبيرة. وعند اعتماد هذه المخططات، يجب أن تتاح لجميع الموظفين، بمن فيهم الموظفون غير المتفرغين الذين ينبغي معاملتهم بنفس الطريقة التي يعامل بها الموظفون بدوام كامل على أساس تناسبي.

إن مخططات كوب و إيمي هي مخططات تقديرية تسمح بمنح خيارات أسهم كبيرة مع معاملة ضريبية أكثر ملاءمة من المخططات غير المعتمدة.

1. خطة حوافز الأسهم (سيب)

إذا قررت الشركة إنشاء سيب، فإنه يمكن اختيار لتقديم واحد من أربعة أنواع من أسهم سيب لموظفيها أو مزيج من هذه. إن األنواع األربعة من أسهم سيب هي:) 1 (األسهم المجانية،) 2 (أسهم الشراكة،) 3 (مطابقة األسهم،) 4 (أسهم األسهم. يرجى ملاحظة أنه في كل حالة يتم تقديم أسهم الفعلية بدلا من الخيارات على الأسهم.

يحق للشركة توفير كل موظف مع & لدكو؛ أسهم مجانية & رديقو؛ تصل قيمتها إلى 3،600 جنيه إسترليني في السنة مع عدم وجود ضريبة دخل أو عواقب ني. يمكن منح الأسهم المجانية بالرجوع إلى درجة الراتب أو الأداء أو مدة الخدمة أو ساعات العمل.

ويمكن أيضا أن تتاح للموظفين فرصة شراء 1800 جنيه استرليني أو 10٪ من دخلك للسنة الضريبية، أيهما أقل من & لدكو؛ أسهم الشراكة & رديقو؛ سنويا من رواتبهم قبل الضريبة وما قبلها. الشركة قد ثم تطابق هذه بنسبة تصل إلى اثنين لدكو؛ مطابقة الأسهم & رديقو؛ لكل حصة الشراكة التي تم شراؤها من قبل الموظف، مما يسمح على نحو فعال بقيمة 3،600 £ إضافية من & لسكو؛ أسهم مجانية و [رسقوو]؛ تعطى من قبل الشركة كل عام.

وقد تسمح الشركة أيضا بإيراد أرباح أرباح للموظف ليتم استثمارها واستخدامها في شراء المزيد & لدكو؛ أرباح الأسهم & رديقو؛ في الشركة. ال يتم تحميل ضريبة الدخل على األرباح الموزعة.

يجب أن تكون جميع األسهم اململوكة مبوجب النظام عادية وغير قابلة لالسترداد ويتم دفعها بالكامل، ولكنها قد تخضع لقيود التصويت والتصرف، كما يجب االحتفاظ بها ملدة خمس سنوات على األقل قبل بيعها.

وسوف تحتاج الشركة إلى إنشاء الثقة لعقد الأسهم، لمدة عقد بين ثلاث وخمس سنوات. ومع ذلك، يمكن الحصول على إعفاء ضريبي للشركة من قبل الشركة لتكلفة إنشاء وإدارة النظام.

2. حفظ كما كنت كسب (ساي)

ويتعين توفير خطة ساي مرة أخرى لجميع الموظفين. ومع ذلك، يمكن للشركة تحديد فترة تأهيل لمدة تصل إلى خمس سنوات.

وبموجب هذا النظام، يتم منح الموظفين خيارات لشراء أسهم عادية ومدفوعة بالكامل وغير مقيدة (بما في ذلك حقوق التصويت) بعد ثلاث أو خمس سنوات و [رسقوو]؛ من الخدمة مع الشركة بخصم يصل إلى 20٪ من القيمة السوقية الحالية.

سوف يساهم الموظفون بين 5 جنيه استرليني و 500 جنيه استرليني شهريا لمدة ثلاث أو خمس سنوات من أجل شراء الأسهم في نهاية فترة الخيار. في الواقع، وهذا يعني أن القيمة القصوى المحتملة للأسهم في إطار المخطط هو 36،000 £ على أساس القيمة السوقية الحالية (أي 500 £ 60 شهرا مع رفع 20٪).

شريطة مراعاة الحد الأدنى لخيار ثلاث سنوات، لا توجد رسوم ضريبة الدخل على المنحة أو ممارسة الخيار.

وسوف تحصل الشركات على إعفاء ضريبي للشركة على تكلفة إنشاء وإدارة النظام، وفي تاريخ إصدار األسهم.

3. خطة خيار أسهم الشركة (سوب)

كما أن شركة سوب هي شركة تقديرية، حيث يمكن لشركة العمل اختيار الموظفين والمديرين الذين يرغبون في مكافأتهم.

الحد الأقصى لقيمة الخيار هو 30،000 جنيه استرليني لكل موظف على أساس القيمة السوقية في تاريخ المنحة. يجب أن تكون فترة الخيار بين 3 و 10 سنوات.

ضريبة الدخل و ني غير مستحقة عند منح الخيار أو ممارسته، مما يجعل هذا النظام فعالة جدا من الضرائب، ومع ذلك، هناك حاجز محتمل لاستخدامه يكمن في حقيقة أن أي الخيارات الصادرة يجب أن تكون في الشركة الأم في نهاية المطاف من مجموعة، و يجب أن تكون من نفس الفئة التي يحتفظ بها مراقبو المجموعة، ولن تخضع لأي قيود من حيث حقوق التصويت، وما إلى ذلك، مما يعطي تأثير كبير على أي أصحاب يمارسون خيارهم على الأسهم.

4. حوافز إدارة المشاريع (إيمي)

وربما يكون مخطط إيمي هو المخطط الأكثر جاذبية الموافق عليه لأنه يسمح بما يصل إلى 3 ملايين جنيه إسترليني من خيارات أسهم الشركات التي سيتم منحها للموظفين.

ويجوز منح كل موظف من الأفراد خيارات تصل قيمتها إلى 250،000 جنيه إسترليني (محسوبة على أن تأخذ في الاعتبار قيمة أي أسهم من أسهم مركز خدمة العملاء قد تكون قد صدرت بالفعل لهذا الموظف).

الفائدة الرئيسية لاستخدام مخطط إيمي هي أنه لا يتم فرض أي ضريبة دخل أو مساهمات ني على منح خيارات إيمي، و بشرط أن (1) سعر التمرين يساوي على الأقل القيمة السوقية في تاريخ المنح، و (2) تستمر الخيارات المؤهلة حتى تاريخ ممارسة الرياضة (والتي يجب أن تكون في غضون عشر سنوات من تاريخ المنحة)، ثم لن يكون هناك أي ضريبة الدخل أو رسوم ني عند نقطة ممارسة.

أي دفعة إلغاء نقدية تدفع بدلا من ممارسة الخيارات لن تتمتع بنفس المعاملة الضريبية وسوف تخضع لضريبة الدخل و ني. وعلاوة على ذلك، إذا تم منح الخيارات بخصم على القيمة السوقية، فسيكون هناك رسم ضريبة الدخل على الفرق بين السعر الفعلي المدفوع في وقت التمرين والقيمة السوقية في تاريخ المنح، جنبا إلى جنب مع ني المحتمل الشحنة.

وكما هو الحال مع برنامج كوب، فإن مخطط إيمي هو تقديري، ويجب أن تكون الخيارات للأسهم العادية وغير القابلة للإسترداد والمدفوع بالكامل في الشركة الأم للمجموعة النهائية. وخلافا لبرنامج كوب، هناك معايير أهلية مختلفة يجب أن تلبيها كل من الشركة وموظفيها من أجل التأهل لمخطط إيمي. يجب على الموظفين المؤهلين العمل للشركة لمدة 25 ساعة على الأقل في الأسبوع أو 75٪ من وقت عملهم، ويجب ألا يمتلكوا أكثر من 30٪ من الشركة.

بالإضافة إلى ذلك، يجب على شركة صاحب العمل الامتثال لعدد من القيود، بحيث في وقت المنحة، يجب أن لا يتجاوز إجمالي أصول المجموعة 30،000،000 جنيه استرليني ويجب أن المجموعة ككل لا يكون أكثر من 250 موظفا. كما يجب أن تكون الشركة إما (1) التداول؛ (2) تنفيذ & كوت؛ مؤهلة التجارة & [رسقوو] ؛؛ أو (3) أن تكون الشركة الأم لمجموعة تجارية. في هذا السياق، & لوت؛ غير مؤهل & [رسقوو]؛ وتشمل الصفقات التعامل في الأراضي والتداول المالي وتلقي الإتاوات والتأجير وتطوير العقارات وإدارة الفنادق والشركات المماثلة المدعومة بالأصول. كما تنطبق قيود أخرى تبعا لنشاطات الشركة.

كحوافز إضافية لاستخدام مخطط إيمي، وممارسة أسهم الخيار إيمي تقع ضمن 10٪ رجال الأعمال الفرقة الضريبية و [رسقوو]؛ الإغاثة لأغراض ضريبة الأرباح الرأسمالية.

لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، يرجى الاطلاع على الدليل السريع المنفصل الموجود هنا.

الانتخابات المشتركة.

ومن الممكن إكمال انتخابات مشتركة لنقل المسؤولية عن دفع اشتراكات أصحاب العمل الناشئة عن ممارسة الخيار من صاحب العمل إلى الموظف. الانتخابات المشتركة غير قابلة للتنفيذ ما لم يتم الموافقة عليها مسبقا من قبل همرك. يرجى ملاحظة أنه في حالة عدم إجراء مثل هذا الانتخاب، سيكون على صاحب العمل مسؤولية غير معروفة للنظر والإفصاح في حساباته السنوية، والتي يمكن أن تخلق مشاكل لأغراض المحاسبة.

مزيد من المعلومات.

وعند النظر في إصدار خيارات الأسهم للموظفين، لا بد من النظر بعناية في مختلف المخططات المتاحة لضمان اختيار الطريقة الأكثر فعالية من حيث الضرائب والخطة المناسبة تجاريا.

أوري كلارك سيكون سعيدا لتقديم المساعدة وتقديم المشورة لك في هذه العملية، لذلك إذا كان هذا هو المجال الذي كنت ترغب في الحصول على مزيد من المعلومات، ثم الرجاء الاتصال بنا لترتيب اجتماع.

تنويه: هذه المذكرة لا تحتوي على بيان كامل من القانون وأنها لا تشكل المشورة القانونية. يرجى طلب المشورة القانونية إذا كانت لديك أية أسئلة حول المعلومات المبينة أعلاه.

خدماتنا.

مكتبة الموارد.

إنشاء في المملكة المتحدة.

اتصل بنا.

هاتف: +44 (0) 1753 551111 إمايل: كونتاكت @ أويكلارك أوك سلوغ هيرشيل هاوس.

58 هيرشل ستريت، سلوغ SL1 1PG أوك لندن 10 جون ستريت.

مشاركة الخيارات.

خيارات المشاركة غير المعتمدة في المملكة المتحدة.

والخيار غير الموافق عليه هو خيار ليس له وضع ضريبي مفضل بموجب خطة خيار تنفيذي معتمد أو خطة خيار ادخار معتمدة أو في إطار خطة خيار حوافز إدارة المشاريع، ولكنها مرنة للغاية وبسيطة للإدارة.

ومع ذلك، إذا كانت شركتك يمكن أن تأتي ضمن قواعد الحوافز إدارة المؤسسة بحيث يمكن أن تمنح خيارات إيمي (التي قد تكون هي الحالة إذا كانت المجموعة ككل يجب أن يكون أقل من 250 موظفا و BЈ30m الأصول الإجمالية)، فإننا توجيهك أيضا قراءة مذكرة إيمي لدينا ونوصي بأن تنظر في خطة خيار إيمي.

لاحظ أيضا أن المعاملة الضريبية لغير الموظفين & أمب؛ غير المديرين (مثل الاستشاريين) يختلف عن ذلك المبين أدناه.

منح خيارات غير موافق عليها.

لا توجد رسوم ضريبة الدخل (أو غيرها) على منح خيار غير موافق عليه.

هناك التزام على الشركة المصدرة والشركة التابعة للمملكة المتحدة بالإبلاغ عن منح خيارات لإيرادات الجمارك والجمارك (“HMRC”) بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق إيداع عائد سنوي على موقع همرك.

ممارسة الخيار.

عند ممارسة الخيار، سيتم فرض ضريبة الدخل على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار وسعر ممارسة الخيار.

على سبيل المثال، إذا تم منح أحد الموظفين خيارا أكثر من 5000 سهم وكان سعر ممارسة الخيار هو ВЈ2 ويتم ممارسة الخيار عندما يكون للسهم قيمة سوقية ل VЈ5، فإن ربح الخيار الخاضع للضريبة سيكون (Ј5 × 5000) - (ЈЈЈЈ x x 5،000) = ВЈ15،000.

ما لم تنطبق التزامات الاستقطاع، (انظر أدناه)، فإن ضريبة الدخل تدفع من قبل الموظف من خلال إقراراتهم الضريبية الخاصة بالتقييم الذاتي للسنة الضريبية ذات الصلة.

التزامات الحجب (باي)

بشكل عام، هناك التزامات حجب للشركة المستخدمة إذا كانت ممارسة الأسهم في إطار الممارسة في شركة مدرجة، وهي شركة تخضع لسيطرة شركة خاصة، أو إذا كانت هناك ترتيبات لبيع تلك الشركة أو للدخل إلى يتم سرد. وتعتبر األسهم "موجودات قابلة للتحويل بسهولة") "رسيس" (. إذا كانت األسهم في شركة مملوكة ملكية خاصة وليس هناك أي ترتيبات لبيعها، فإنه ال يوجد التزام حجب.

يتم الاستقطاع من قبل الشركة المستخدمة بموجب نظام باي، وإذا كان صاحب الخيار لا يضمن أن يتم تمويل الشركة المستخدمة لضريبة الدخل في غضون 90 يوما من نهاية السنة الضريبية ذات الصلة يمكن أن يكون الموظف ضريبة على الرسوم الضريبية من خلال الإقرار الضريبي للموظف. ومن المعتاد توفير آلية للحجب في وثائق الخيارات.

يجب الإبلاغ عن ممارسة الخيارات بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق إيداع العائد السنوي على موقع همرك.

ممارسة الخيار - مساهمات التأمين الوطني.

وستكون هناك أيضا مساھمات التأمین الوطني ("نيك") بالنسبة للموظف وصاحب العمل على مبلغ مكسب الخیار إذا كانت الاسھم ھي رسيس.

كما يتخرج معدل املوظفني من املوظفني، وما يزيد عن 42٪، وهو أقل من 2٪ وأقل من هذا الحد) مع إعفاء من األرباح األقل (وهو حاليا 12٪.

ويبلغ معدل صافي الدخل الوطني لصاحب العمل حاليا 13.8 في المائة على مبلغ كسب الخيار. من الممكن أن ينقل الموظف أو يسدده من قبل صاحب العمل. وهذا من شأنه أن يزيد من الالتزام الضريبي الإجمالي للموظف على ممارسة الخيار ولكن الخصم من ضريبة الدخل متاح فيما يتعلق بمبلغ المكسب الذي يدفع للموظف نيك الوطنية لصاحب العمل.

حيث يدفع الموظف لصاحب العمل نيك، وهو 40٪ دافعي الضرائب وهذا يعني أن المعدل الفعلي لضريبة الدخل و نيك هو 50.28٪ بعد الإغاثة. المعدل الفعلي للضرائب و نيك هو 54.59٪ للأفراد الذين يدفعون معدل 45٪.

بيع الأسهم.

عند بيع الأسهم سوف يكون هناك رسوم على ضريبة أرباح رأس المال ("غت") (للأفراد المقيمين في السنة الضريبية من التخلص) على الفرق بين السعر المستلم لبيع الأسهم ومجموع القيمة السوقية في تاريخ ممارسة الخيار.

إذا تم ممارسة خيار غير معتمد والأسهم المباعة في نفس اليوم، لن يكون هناك عادة أي ضريبة أرباح رأس المال لدفع.

يمكن للموظف استخدام بدلهم السنوي غت (ВЈ11،100 للسنة الضريبية 2018/16) بحيث المكاسب فقط في زيادة هذا المبلغ سيكون ثم تخضع ل غت. وتخضع المكاسب للضريبة بنسبة 28 في المائة إلى الحد الذي يتجاوز فيه الدخل الإجمالي للضريبة والأرباح الخاضعة للضريبة النطاق الأساسي لسعر الضريبة البالغ 31،785 ألفا. وتخضع المكاسب التي تقل عن تلك العتبة (ولكن أعلى من العلاوة السنوية) للضريبة بنسبة 18٪.

إذا كان للموظف ما لا يقل عن 5٪ من حقوق التصويت و 5٪ من رأس المال العادي للشركة ويحمل الأسهم لمدة سنة واحدة على الأقل فإن الموظف قد يكون مؤهلا لإغاثة رجال الأعمال والذي يسمح بمعدل فعال قدره 10٪ للحصول على مكاسب تصل إلى حد الحياة من Ј10 مليون. في الواقع هذا الإغاثة قد تكون محدودة الاستخدام لحاملي خيار الموظفين.

شركة خصم الضرائب.

قد تكون الشركة العاملة قادرة على المطالبة بخصم الضرائب على الشركات مقابل مبلغ كسب الخيار في ظروف معينة.

محتوى خيارات المشاركة.

المحتوى ذو الصلة.

& كوت؛ على الرغم من أن الضرائب غير فعالة، فإن الخيارات غير المعتمدة هي طريقة مرنة ومباشرة لتحفيز الموظفين. & كوت؛

اسأل مخطط مالي: هل يستحق أخذ راتب للحصول على خيارات الأسهم في بدء التشغيل الساخن؟

سامانثا لي / رجال الأعمال.

مخطط مالي معتمد جيف روز يجيب:

أنا في عملية النظر في فرصة وظيفية جديدة مع بدء التشغيل الخاص المعروف الشهير يشاع أن يذهب الجمهور في العام المقبل / سنة ونصف العام المقبل.

وسيشمل جزء من حزمة التعويضات حقوق الملكية أو خيارات الأسهم. بناء على المحادثة األولية، فإن الراتب الذي قد يقدمونه سيكون أقل قليال من المعدل الجاري لهذا المنصب) أقل من 10 إلى 15٪ (، ليتم تعويضه عن طريق عرض أسهم) خيارات األسهم أو األسهم المقيدة (.

سؤالي هو، كيف يمكنني التفاوض على "عدد" من هذه الخيارات للتعويض عن راتب أقل على مدى العامين المقبلين؟ هل هناك صيغة لذلك؟

أيضا، من وجهة نظر الشركة، هل يمكن ربط قيمة الأسهم المعروضة مباشرة بالفرق المدرك بين الراتب المعروض ومعدل السوق السائد؟

في العقود الأخيرة، وخاصة في مجال تكنولوجيا المعلومات، أصبحت خيارات الأسهم شعبية متزايدة كوسيلة للتعويض. ولكن هل يجب أن تقبل خيارات الأسهم بدلا من الراتب؟

دعونا نبدأ بالقول أنه لا توجد معادلة رياضية للمساعدة في تحديد التوازن بين الرواتب وخيارات الأسهم. والأهم من ذلك هو العلاقة بين المخاطر والمكافآت المرتبطة بخيارات الأسهم: يمكن للخيارات أن تجعلك غنيا †"В ولكن يمكن أيضا أن تصبح لا قيمة لها. В.

ولكن قبل أن ندخل في ذلك، دعونا نتحدث قليلا عن أساسيات خيارات الأسهم.

ما هي خيارات الأسهم؟

في بعض الأحيان يشار إلى خيارات الأسهم الموظف، أو ببساطة إسو، يتم منحها من قبل صاحب العمل، وتمكين الموظف الحق (ولكن ليس الالتزام) لشراء عدد معين من الأسهم بسعر معين وفي نقطة زمنية محددة في مستقبل. أنها الأكثر شيوعا عرضت على المديرين والمواقف على مستوى الضباط.

وعادة ما تكون الخيارات تواريخ انتهاء الصلاحية. إذا لم يتم ممارسة الخيارات من قبل تلك التواريخ، فإن الخيارات تنتهي وتصبح لا قيمة لها. وهناك أيضا فترة استحقاق، وبعدها سيكون الموظف مالكا كاملا على الخيارات. قد يحدث الانهيار على مدى خمس سنوات. الاستهداف هو استراتيجية أن أرباب العمل تستخدم للحفاظ على الموظفين مع الشركة لفترات أطول من الزمن.

وتحدد القيمة السوقية للسهم في الوقت الذي تصبح فيه الخيارات مخولة قيمة الخيارات. وبطبيعة الحال التي لا يمكن أبدا أن تكون معروفة في الوقت الذي يتم منح الخيارات.

على سبيل المثال، يمكن لصاحب العمل أن يمنح الموظف خيار شراء 1،000 سهم من الأسهم بسعر 50 دولارا للسهم الواحد، ويشار إليه باسم سعر الإضراب، أو سعر العملية. وبعد عام واحد، يخول الموظف 200 سهم، وارتفع سعر السهم إلى 75 دولارا. الموظف يمارس الخيارات، ويحصل على الفور 5000 $ الربح Ђ "200 سهم بسعر 25 $ للسهم الواحد.

بعد عامين مع الشركة، ويكلف الموظف 200 سهم آخر. ولكن قيمة أسهم الشركة قد انخفضت إلى 40 $ للسهم الواحد. الخيارات لا قيمة لها إلا إذا ارتفع السهم إلى أكثر من 50 $. إذا كانت الخيارات تنتهي قبل أن يتم التوصل إلى هذا السعر، فإنها سوف تصبح لا قيمة لها.

لماذا يريد صاحب العمل تقديم خيارات الأسهم.

هناك العديد من الأسباب التي تجعل أصحاب العمل يقدمون خيارات الأسهم: В.

للحفاظ على الخيارات النقدية В "لا يتطلب النقد من جيبه، مثل الرواتب تفعل كحافز لجذب الموظفين الجدد كحافز الأداء للموظفين الحاليين (ارتفاع سعر السهم يؤدي إلى دفع تعويضات أعلى) للحفاظ على الموظفين مع الشركة أطول (السبب الرئيسي وراء الاستحقاق الدوري) В.

راتب التداول لخيارات الأسهم.

ويصف الشخص الذي يطرح هذا السؤال صاحب العمل الذي يعتبره "شركة ناشئة خاصة معروفة يشاع أن تعلن عنها في العام المقبل / العام ونصف العام". هناك نوعان من العلامات الحمراء في هذا التقييم: بدء التشغيل والشائعات.

ما الذي يجعل هاتين الكلمتين خطيرتين جدا؟ "بدء التشغيل" يعني أن صاحب العمل هو شركة جديدة أو جديدة إلى حد ما. و "يشاع" يعني أن ما إذا كانت الشركة سوف تذهب فعلا الجمهور لا تزال تخضع لبعض التكهنات. وفي الوقت نفسه، فإن حقيقة أن هذا الحدث لا يتوقع أن يحدث لمدة سنة أخرى على الأقل يعني أن الأسهم لا توجد حتى الآن. وبالتالي فإن الخيارات تمثل مجهولة كاملة.

وبسبب عوامل السوق وحدها، هناك دائما خطر أن تصبح الخيارات لا قيمة لها، حتى مع شركة رائدة راسخة. كل ما يجب أن يحدث هو لسعر السوق من الأسهم أن تنخفض عن سعر ممارسة الخيار.

الوضع بطبيعة الحال أكثر إشكالية مع شركة بدء التشغيل. ليس هناك طريقة لمعرفة ما سيكون رد فعل السوق إلى الأسهم بمجرد أن يذهب الجمهور. على الرغم من أننا نسمع من العروض العامة الأولية الصواريخ الخروج من بوابة البداية وجعل أصحاب الأغنياء، وأسعار الأسهم تسقط على الأقل في كثير من الأحيان.

وهذا يعني أنه من الممكن تماما أن يتخلى الموظف عن الراتب لصالح خيارات الأسهم. سوف يراهن الموظف على أن مستقبل هذا المغرور سيكون إيجابيا للغاية وسوف تستقبل أسهم الشركة بشكل جيد من قبل السوق. ولكن إذا لم تتحطم الظروف في هذا الاتجاه، فإنه لا يمكن أن يكون فقط في خطر على وظيفته ولكن أيضا على الاستثمار المتوقع له في أسهم الشركة.

يضيف روس ثورنتون، مخطط مالي معتمد ومؤسس رعاية الثروة للنساء:

"مخاطر التركيز = مخاطر التركيز، سواء كانت شركة ناشئة ذات نمو مرتفع أو مخزون رقيق، وإذا كان هذا الشخص سوف يحصل على راتب من هذه الشركة، فإن دخله يعتمد بالفعل إلى حد كبير على ثروات الشركة.

"سيكون من الخطورة زيادة ربط التعويل المالي على هذه الشركة من خلال الاعتماد على تعويضات الأسهم، فقط لأنه من المعروف و" يشاع "أن يذهب الجمهور، لا يعني أنه سيحدث вЂ" В ليس هناك ضمان الشركة سوف حتى بعد 18 شهرا من الآن، إلا إذا كان هذا الشخص يبحث فقط لبناء رمي © سوم © © سأكون حذرا ".

أفضل استراتيجية مع خيارات الأسهم В.

خيارات الأسهم هي فائدة ممتازة Ђ "В إذا كان هناك أي تكلفة للموظف في شكل انخفاض الراتب أو المزايا. في هذه الحالة، سوف يفوز الموظف إذا ارتفع سعر السهم فوق سعر التمرين بمجرد منح الخيارات. وإذا لم تصل قيمة السهم أبدا إلى سعر التمرين، فإن الموظف يفقد شيئا. ولكن هذا ليس الوضع مع صاحب العمل هذا.

ЂњetВВ Tay Tay Tay TayВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВВ فهم أفضل الفروق الدقيقة في الخيارات التي يتم تقديمها. "

أفضل استراتيجية لهذا الموظف هو التفاوض على الراتب على مستوى السوق. ومن شأن ذلك أن يزيل خطر وجود العديد من المتغيرات المرتبطة بالخيارات، مثل ما إذا كانت الشركة ستذهب في الواقع إلى الجمهور، ومدى تلقيها جيدا للمخزون عند حدوثه، ومستوى سعر ممارسة الخيارات، وما قد يكون جدول الاستحقاق يكون.

وهذه كلها متغيرات لا يمكن إدراجها في القرار عند هذه النقطة. الذهاب مع الراتب على مستوى السوق، والتفاوض للحصول على خيارات الأسهم باعتبارها الاعتبار الثانوي.

هذه المشاركة هي جزء من سلسلة مستمرة تجيب على جميع أسئلتك المتعلقة بالتمويل الشخصي. هل لديك سؤال خاص بك؟ В البريد الإلكتروني يورموني [أت] بوسينسينزيدر [دوت] كوم.

جيف روز هو محلل مالي معتمد، والرئيس التنفيذي ومؤسس شركة أليانس ثروات ماناجيمنت ليك، وهي شركة استشارية في مجال الاستثمار. جيف هو محارب عسكري عراقي خدم في الحرس الوطني للجيش لمدة تسع سنوات، بما في ذلك نشر 17 شهرا في العراق في 2005.В هو مؤسس أوف غودفينانسيالسينتس، مؤلف "الجندي المالية"، و المحرر من ليف ليفينسورانسبيجف.

نو واتش: السبب المثير للدهشة الذي تدفعه بعض الدول إلى الجانب الأيسر من الطريق.

الموصى بها بالنسبة لك مدعوم من سايلثرو.

اسأل مخطط مالي: هل يستحق أخذ راتب للحصول على خيارات الأسهم في بدء التشغيل الساخن؟

مخطط مالي معتمد جيف روز.

موصى به لك.

رسائل البريد الإلكتروني للأعمال التجارية & أمب؛ التنبيهات.

الحصول على أفضل من بوسينيس إنزيدر تسليمها إلى البريد الوارد الخاص بك كل يوم.